Qsbs Aktienoptionen

Qualifizierte Kleinbetriebe Für Steuerzahler außer Körperschaften, 1202 schließt vom Bruttoeinkommen mindestens 50 des bei der Veräußerung oder dem Umtausch von qualifiziertem Small Business Stock (QSBS) erfassten Gewinns aus, der mehr als fünf Jahre gehalten wird. Für qualifizierte Aktien, die nach dem 17. Februar 2009 und bis zum 27. September 2010 erworben wurden, beträgt der Ausschlussanteil 75 und für die nach dem 27. September 2010 erworbenen qualifizierten Aktien und vor dem 1. Januar 2014 den Ausschlussanteil Beträgt 100. Die Höhe des Ausschlusses beträgt 60 im Falle des Verkaufs oder des Austausches bestimmter Erwerbszonenbestände, die nach dem 21. Dezember 2000 erworben und vor 2015 verkauft wurden. 1202 wurde 1993 verabschiedet, bevor die maximale Kapitalgewinnsquote für nicht körpereigene Steuerpflichtige 1997 auf 20 und dann auf 2003 auf 15 verringert wurde (2013 wird sie auf 20, aber nur auf die Steuerzahler in der 39,6-Einkommensteuerklasse angehoben). Das "Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act" von 2003 (JGTRRA), P. L. 108-27, eliminiert praktisch alle Steuersatzleistungen im Zusammenhang mit dem Sec. 1202 Gewinnausschluss. Allerdings ist die Fähigkeit, Gewinne zu verdrängen, 1202 Lager bleibt ein Vorteil. Für die meisten Steuerzahler ist QSBS ein Kapitalvermögen, das den Kapitalertragsteuersätzen unterliegt. Die meisten Steuerzahler, an die Sec. 1202 unterliegt einem niedrigeren effektiven Steuersatz als dies der Fall gewesen wäre, wenn der Kongress nicht für einen teilweisen Gewinnausschluss für QSBS vorgesehen wäre. Ein Steuerpflichtiger ist jedoch nicht berechtigt, 1202 und die reduzierten Kapitalzuwachsraten, die sonst verfügbar wären. Der steuerbare Teil des Gewinns wird nach den üblichen Regeln besteuert und unterliegt einem Höchstsatz von 28 auf Veräußerungsgewinnen. Dies macht die maximale effektive Rate auf den Gewinn aus dem Verkauf von QSBS 14. Die mögliche Anwendung der alternativen Mindeststeuer (AMT) weiter erodiert die Vorteile der Investition in QSBS. Der für die Zwecke dieses Ausschlusses zu berücksichtigende Gewinn ist auf die 10-fache oder 10-fache der Steuerbemessungsgrundlage im Bestand beschränkt (§ 1202 (b) (1)). Die Begrenzung wird auf einer Emittentenbasis berechnet, wobei die Einschränkungen für verheiratete Personen getrennt gelten. Bei verheirateten Personen, die gemeinsame Renditen einreichen, wird der nach dieser Bestimmung ausgeschlossene Gewinn zwischen den Ehegatten bei der Anwendung des Ausschlusses in späteren Jahren gleichermaßen zugerechnet. Gewinne, die unter dieser Bestimmung nicht berücksichtigt werden, werden nicht für die Berechnung der langfristigen Kapitalgewinne oder - verluste des Steuerpflichtigen verwendet, und es sind keine Erträge aus Kapitalerträgen für Zwecke der Anlagezinsbeschränkung. Für die Änderung der Erträge für die Berechnung eines Nettoverlustabzugs ohne Körperschaftssteuer ist der Teilausschluss nicht zulässig (§ 172 (d) (2) (B)). Für eine detaillierte Diskussion der Themen in diesem Bereich, 1202: Small Business Stock Capital Gewinne Ausschluss, von Tina M. DeSanty, CPA, in der Mai 2013 Ausgabe des Steuerberaters. Alistair M. Nevius. Editor-in-Chief Die Steuerberater Auch für Artikel zu folgenden Themen in der Mai 2013 Ausgabe der Steuerberater: Eine Analyse der steuerlichen Erwägungen in Kapitel 13 Insolvenzen. Eine Diskussion über die Änderung oder Beendigung nicht qualifizierter deferred Compensation Pläne. Ein Blick auf die Besteuerung von Trusts und Gütern im Rahmen der neuen Nettoeinkommensteuer. Die Steuerberater ist die AICPAs monatliche Zeitschrift der Steuerplanung, Trends und Techniken. AICPA Mitglieder können den Steuerberater für einen ermäßigten Preis von 85 pro Jahr abonnieren. Mitglieder der Steuerabteilung können einen Rabattpreis von 30 pro Jahr abonnieren. Rufen Sie 800-513-3037 oder E-Mail taxsectionaicpa. org für ein Abonnement der Zeitschrift oder ein Mitglied der Steuer-Section. Qualified Small Business Stock: Eine Chance für Investoren Mit dem Ziel, einen Schub für die Entwicklung von kleinen Unternehmen geben, gewann der Kongress eine ungewöhnliche Steuererleichterungen, die es den Steuerpflichtigen ermöglichen, neu ausgegebene Anteile an qualifiziertem Small Business Stock (QSBS) zu kaufen und sie für fünf Jahre zu halten, um die Hälfte ihres bei der endgültigen Veräußerung erzielten Gewinns aus der Besteuerung auszuschließen. Als Teil der jüngsten gesetzgeberischen Bemühungen um die Wirtschaft zu stimulieren, wurde die Section 1202 Ausschluss von 50 bis 75 für QSBS erworben während der meisten der Jahre 2009 und 2010. Dann im September wurde das Small Business Jobs Act von 2010 verabschiedet, weitere Änderung Abschnitt 1202 bis 100 von qualifiziertem Gewinn aus dem Bruttoeinkommen auszuschließen. Für QSBS, die zwischen dem 27. September 2010 und dem 31. Dezember 2010 erworben wurden, wird ein effektiver Einkommensteuersatz von null Prozent für mindestens die ersten 10 Millionen Gewinn bei seinem endgültigen Verkauf gelten, falls die anwendbaren Anforderungen erfüllt sind. Ausgeschlossene Gewinne aus diesen Anlagen werden nicht als Präferenzposten für AMT-Zwecke behandelt werden, so dass die Vorteile gleichermaßen für AMT Steuerzahler. Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der Ausschlussquote: Für QSBS, die vor dem 18. Februar 2009 oder nach 2010 erworben wurde Für QSBS, die nach dem 17. Februar 2009 und vor dem 28. September 2010 erworben wurden Für QSBS, erworben nach dem 27. September 2010 und am oder vor dem Dez 31, 2010 Klingt wie eine wunderbare Gelegenheit Ja, aber, wie so oft mit Steuergesetzgebung, hat es seine Grenzen. Zunächst einmal nicht alle Kleinbetriebe qualifiziert. Das Unternehmen, das die Aktie ausgab, musste ein inländisches C-Unternehmen mit nicht mehr als 50 Millionen Vermögenswerten zum Zeitpunkt der Ausgabe der qualifizierten Aktie sein. Sie musste mindestens 80 dieser Vermögenswerte in der aktiven Tätigkeit haben. Und eine umfangreiche Liste von Business-Typen wurde ausgeschlossen: Unternehmen, die Leistungen in den Bereichen Gesundheit, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Buchhaltung, darstellende Kunst, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen oder Brokerage durchgeführt. Unternehmen, die als Hauptvermögen die Reputation oder Geschick eines oder mehrerer Mitarbeiter haben. Jede Bank-, Versicherungs-, Finanzierungs-, Leasing-, Investitions-oder ähnliche Geschäfte. Landwirtschaft, Bergbau oder Erdölerzeugung. Hotels, Motels, Restaurants und ähnlichen Unternehmen. Dennoch, viele kleine Unternehmen zu qualifizieren. Wie man erwarten könnte, hat die Ausgrenzung selbst Grenzen, wenn auch nicht übermäßig belastende Grenzen. Veräußerungsgewinne, die für den Ausschluss in Betracht kommen, sind auf den höheren Betrag von 10 Mio. reduziert, der durch den Gesamtbetrag des zuschussfähigen Gewinns, der vom Steuerpflichtigen in früheren Jahren des selben Emittenten berücksichtigt wurde, verringert wurde (5 Millionen, wenn die Ehe gesondert eingereicht wurde) oder 10-mal so hoch Grundlage aller qualifizierten Bestände des Emittenten, die der Steuerpflichtige während des Steuerjahres beseitigt hat. Ergänzungen zur Basis werden nicht berücksichtigt. Diese Beschränkung kann den Steuervorteil dieser Vorschrift im Falle eines wirklich erheblichen Einbruchs erheblich einschränken. Einschränkungen aufgrund höherer Steuersätze und AMT Der QSBS-Aktionär kann zwar aus der Besteuerung von 50 (oder 75 für QSBS, die während der meisten der Jahre 2009 und 2010 erworben wurden) von einem QSBS-Gewinn ausschließen, die restlichen 50 (oder 25) Vorbehaltlich eines 28 Kapitalgewinns Steuersatz, anstatt 15. Daher ist die effektive Steuersatz für die Aktionäre aggregieren QSBS Gewinn ist 14 (oder 7, wenn Ausschluss ist 75). Darüber hinaus werden 7 von einem nach § 1202 ausgeschlossenen Gewinn als Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer behandelt. Infolgedessen zahlt jeder Steuerpflichtige, der AMT unterliegt, einen effektiven Steuersatz auf anerkannte QSBS Gewinne von 14.98 (oder 7.49 wenn Ausschluss 75 ist). Die Steuervorteile sind aufgrund der höheren Steuerklasse und AMT reduziert. Dennoch kann für diejenigen, deren Einkommen sie von der AMT isoliert, oder solche, die ein AMT-Guthaben aus früheren Jahren tragen, die QSBS-Option finanziell sinnvoll sein. Ein weiterer Vorteil von QSBS ist der steuerfreie Rollover. Der Bestand kann nach sechs Monaten oder länger verkauft werden, und der Erlös kann in den Bestand eines anderen qualifizierten Kleinbetriebs ohne steuerliche Konsequenzen überführt werden. Der Neukauf muss innerhalb von 60 Tagen nach dem Verkauf abgeschlossen sein. Die Haltedauer von fünf Jahren würde dann von dem Zeitpunkt an laufen, zu dem die ursprünglichen QSBS eingegangen waren. Auf jeden Fall ist es nicht notwendig, QSBS für fünf Jahre zu halten. Wenn nach einem Jahr oder mehr der Anleger spürt, dass die Aktie ihren Höchststand erreicht hat, kann er oder sie immer mehr als 15 auf dem Gewinn verkaufen und zahlen, ohne AMT-Konsequenzen. Steuerliche Einsparung für Verluste Es gibt auch eine großzügige Rückstellung für Verluste aus dem Verkauf von Kleinbetrieben. Der Eigentümer kann bis zu 50.000 gewöhnliche Verluste im Steuerjahr des Verkaufs (100.000 bei gemeinsamen Renditen) verlangen. Ein etwaiger Überschuss wird als Kapitalverlust, abzugsfähig gegen Veräußerungsgewinne und bis zu 3.000 ordentlichen Erträgen behandelt, wobei in den Folgejahren ein Überschussvortrag in Abzug gebracht wird. Es gibt besondere Anforderungen an diese Leistungen: Zum Zeitpunkt der Aktienausgabe muss die ausgebende Aktiengesellschaft eine kleine Aktiengesellschaft sein, die wie folgt definiert ist: Eine Kapitalgesellschaft ist eine Kleinunternehmensgesellschaft, wenn der Gesamtbetrag des Geldes und des sonstigen Vermögens (geschätzt an deren angepasst Die von der Aktiengesellschaft als Beitrag zum Kapital und als Einkommensüberschuss einbehalten werden, darf 1 Million nicht übersteigen. In dem Verfahren, in dem fünf Jahre (oder kürzer, wenn das Unternehmen seit fünf Jahren nicht existiert) Hat die ausgebende Körperschaft kein Nettoeinkommen gehabt oder muß mehr als 50 ihrer gesamten Bruttoeinnahmen aus anderen Quellen als Tantiemen, Mieten, Dividenden, Zinsen, Annuitäten und Gewinnen aus dem Verkauf oder der Umtausch von Aktien oder Wertpapieren abgeleitet haben. Ist eine QSBS Investition sinnvoll für Sie Das ist eine Frage am besten beantwortet in Absprache mit vertrauenswürdigen und erfahrenen professionellen Berater.